SIMPL-IR 2026 : Guide Complet de la Déclaration d'IR Salarial au Maroc

📅 Mise à jour : avril 2026 — barème IR 2026, calendrier des échéances et procédure SIMPL-IR à jour des dernières circulaires DGI.

La dématérialisation des déclarations fiscales et sociales est devenue obligatoire au Maroc. Comprendre les systèmes SIMPL, TDS et EDI est essentiel pour garantir la conformité de votre entreprise. Ce guide couvre en détail la déclaration SIMPL-IR (retenue à la source et État 9421), le barème IR salarial 2026, la procédure pas-à-pas, les sanctions et les erreurs les plus fréquentes.

Vue d'ensemble des systèmes de télédéclaration

Système	Organisme	Objet	Fréquence
SIMPL-IR	DGI	Déclaration IR salarial (retenue à la source + État 9421)	Mensuelle + Annuelle
TDS	DGI	Toutes les déclarations fiscales (TVA, IS, IR, etc.)	Variable selon l'impôt
EDI CNSS	CNSS	Déclaration des salaires et paiement des cotisations	Mensuelle

1. SIMPL-IR : le module IR de la plateforme SIMPL

Qu'est-ce que SIMPL-IR ?

SIMPL (Système Intégré Multi-services de Prélèvement en Ligne) est la plateforme de télédéclaration de la DGI, accessible sur simpl.tax.gov.ma. SIMPL-IR est le module dédié à l'impôt sur le revenu catégorie revenus salariaux.

Qui est concerné ?

Tout employeur au Maroc (personne physique ou morale) ayant l'obligation de retenir l'IR à la source sur les salaires versés.

Deux obligations distinctes

SIMPL-IR couvre deux types de déclarations :

Déclaration	Fréquence	Échéance	Objet
Retenue à la source	Mensuelle	Avant le 20 du mois suivant	Déclarer et payer l'IR retenu sur les salaires du mois
État 9421	Annuelle	Avant le 1er mars de l'année suivante	Récapitulatif annuel de tous les salaires et retenues

Exemple :

• Paie de février 2026 → Retenue à la source à déclarer et payer avant le 20 mars 2026
• Salaires de l'année 2025 → État 9421 à déposer avant le 1er mars 2026 (tolérance administrative : 2 mars 2026)

Important : La déclaration mensuelle concerne le paiement de la retenue à la source. La déclaration annuelle (État 9421) est le récapitulatif détaillé par salarié de tous les salaires, cotisations et IR de l'année. Les deux sont obligatoires.

Barème IR salarial 2026 au Maroc

Pour calculer correctement la retenue à la source avant de déclarer sur SIMPL-IR, voici le barème progressif de l'IR applicable aux revenus salariaux en 2026 :

Tranche de revenu annuel (MAD)	Taux	Somme à déduire
0 – 40 000	0%	0
40 001 – 60 000	10%	4 000
60 001 – 80 000	20%	10 000
80 001 – 100 000	30%	18 000
100 001 – 180 000	34%	22 000
Au-delà de 180 000	37%	27 400

Déductions applicables : Cotisations CNSS (part salariale), frais professionnels (forfait 20%, plafonné à 30 000 MAD/an), charges de famille (360 MAD/personne/an, max 6 personnes).

Astuce : Utilisez le simulateur de paie AJIEL pour calculer automatiquement l'IR net à déclarer sur SIMPL-IR, avec le barème 2026 à jour.

Calcul de l'IR salarial : 3 exemples concrets 2026

Les chiffres parlent mieux qu'un barème abstrait. Voici comment calculer l'IR à retenir à la source pour trois profils de salaire typiques au Maroc.

🧮 Exemple 1 — Salarié cadre moyen : 10 000 MAD brut/mois

• Salaire brut annuel : 10 000 × 12 = 120 000 MAD
• Cotisations CNSS salariales (6,74%) : 8 088 MAD/an (plafond CNSS 6 000 MAD × 4,48% + AMO 2,26%)
• Frais professionnels (20%, plafond 30 000) : 24 000 MAD
• Charges de famille (2 personnes) : 720 MAD
• Revenu net imposable : 120 000 − 8 088 − 24 000 − 720 = 87 192 MAD
• IR annuel : (87 192 × 34%) − 22 000 = 7 645,28 MAD
• IR mensuel retenu à la source : 7 645 ÷ 12 ≈ 637 MAD/mois

🧮 Exemple 2 — Salarié débutant : 5 000 MAD brut/mois

• Salaire brut annuel : 60 000 MAD
• Cotisations CNSS salariales (6,74%) : 4 044 MAD
• Frais professionnels (20%) : 12 000 MAD
• Sans charges de famille
• Revenu net imposable : 60 000 − 4 044 − 12 000 = 43 956 MAD
• IR annuel : (43 956 × 10%) − 4 000 = 395,60 MAD
• IR mensuel retenu à la source : ≈ 33 MAD/mois

🧮 Exemple 3 — Cadre dirigeant : 25 000 MAD brut/mois

• Salaire brut annuel : 300 000 MAD
• Cotisations CNSS salariales (plafond 6 000/mois × 12 × 4,48% + AMO 2,26% sur total) : 10 002 MAD
• Frais professionnels (plafonnés à 30 000) : 30 000 MAD
• Charges de famille (3 personnes) : 1 080 MAD
• Revenu net imposable : 300 000 − 10 002 − 30 000 − 1 080 = 258 918 MAD
• IR annuel : (258 918 × 37%) − 27 400 = 68 399,66 MAD
• IR mensuel retenu à la source : ≈ 5 700 MAD/mois

Note : Ces calculs sont illustratifs. Les montants réels dépendent d'éventuels éléments variables (primes, indemnités, avantages en nature, abattements spécifiques). Pour un calcul précis et conforme au barème 2026, utilisez le simulateur de paie AJIEL ou consultez notre article détaillé sur le calcul du salaire de base au Maroc.

Inscription à SIMPL-IR et identifiant fiscal

Avant de pouvoir télédéclarer, l'entreprise doit être inscrite sur SIMPL et disposer d'un identifiant fiscal, d'un ICE et d'un certificat électronique.

Étapes d'inscription à SIMPL-IR

1. Obtenir un certificat électronique auprès de Barid eSign ou d'un prestataire agréé (BKAM). Délai : 2 à 5 jours ouvrés. Coût : environ 500 MAD HT pour 1 an.
2. Se rendre sur simpl.tax.gov.ma et cliquer sur « Inscription nouvelle entreprise ».
3. Renseigner l'identifiant fiscal (IF), l'ICE et la raison sociale. Les informations sont vérifiées automatiquement contre la base DGI.
4. Téléverser le certificat électronique (format .p12 ou .pfx).
5. Recevoir les identifiants de connexion par email (48 à 72 h ouvrées).
6. Activer le module SIMPL-IR depuis votre espace en cochant la case « IR salarial — retenue à la source ».

Attention : Le certificat électronique doit être renouvelé chaque année. Prévoyez le renouvellement au moins 15 jours avant la date d'expiration, sans quoi vous ne pourrez plus vous connecter à SIMPL-IR pour déclarer.

Mot de passe ou identifiant SIMPL oublié ?

Depuis la page d'accueil de simpl.tax.gov.ma, cliquez sur « Mot de passe oublié ». Un lien de réinitialisation est envoyé à l'adresse email déclarée lors de l'inscription. Si vous n'avez plus accès à cet email, contactez la DGI au numéro 080 100 2000 muni de votre identifiant fiscal et de votre ICE.

Procédure de déclaration SIMPL-IR

Étape 1 : Préparation du fichier

Le fichier de déclaration doit contenir pour chaque salarié :

• Identifiant fiscal (CIN ou numéro d'identification)
• Nom et prénom
• Salaire brut imposable
• Montant des cotisations sociales déductibles
• Déductions pour charges de famille
• IR calculé et retenu à la source

Format : Fichier XML conforme au schéma XSD fourni par la DGI.

Étape 2 : Connexion à SIMPL

• URL : simpl.tax.gov.ma
• Connexion avec identifiant fiscal et mot de passe

Étape 3 : Import et validation

• Import du fichier XML
• Validation automatique de la conformité
• Correction des erreurs éventuelles
• Vérification des montants totaux
• Génération d'un récépissé de dépôt

Étape 4 : Paiement de l'IR

• Paiement en ligne via TDS ou virement bancaire
• Échéance : Avant le 20 du mois suivant (même date que la déclaration mensuelle)

Sanctions en cas de retard (IR)

• Pénalité de base : 10% du montant dû
• Si paiement dans les 30 jours : pénalité réduite à 5%
• Au-delà : Majoration de 0,5% par mois supplémentaire
• Retenues à la source : Pénalité portée à 20% en cas de retard

2. TDS : Télédéclaration et Télépaiement

Qu'est-ce que TDS ?

TDS est la plateforme générale de télédéclaration de la DGI pour tous les impôts et taxes :

• TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
• IS (Impôt sur les Sociétés)
• IR professionnel (professions libérales)
• Taxe professionnelle
• Droits d'enregistrement

Accès

• URL : portail.tax.gov.ma
• Inscription obligatoire avec identifiant fiscal et certificat électronique

Principales déclarations sur TDS

Impôt	Fréquence	Échéance
TVA (CA > 1M MAD)	Mensuelle	Avant le 20 du mois suivant
TVA (CA < 1M MAD)	Trimestrielle	Avant le 20 du mois suivant le trimestre
IS (acomptes)	Trimestrielle	4 versements de 25%
IS (déclaration)	Annuelle	Avant le 31 mars N+1
Taxe professionnelle	Annuelle	Avant le 31 janvier

Avantages de TDS

• Gain de temps : Plus besoin de se déplacer aux bureaux de la DGI
• Traçabilité : Historique de toutes les déclarations
• Sécurité : Cryptage des données
• Rapidité : Traitement plus rapide qu'en version papier

3. EDI : Échange de Données Informatisées (CNSS)

Qu'est-ce que l'EDI CNSS ?

EDI est le système de télédéclaration de la Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) pour déclarer les salaires, calculer et payer les cotisations sociales.

Qui est concerné ?

Toutes les entreprises affiliées à la CNSS employant au moins un salarié.

Fréquence de déclaration

Mensuelle : Déclaration à effectuer avant le 10 du mois suivant le mois de paie.

Exemple : Paie de février 2026 → Déclaration CNSS avant le 10 mars 2026

Procédure EDI CNSS (DAMANCOM)

DAMANCOM (Déclaration Mensuelle Automatisée Normalisée des Cotisations) est le format normalisé de déclaration.

Le fichier contient pour chaque salarié :

• Numéro d'immatriculation CNSS (10 chiffres)
• Nom et prénom
• Nombre de jours travaillés
• Salaire soumis à cotisation
• Montant des cotisations (salarié + employeur)

Étapes :

1. Générez le fichier DAMANCOM depuis votre logiciel de paie (format TXT normalisé)
2. Connectez-vous au portail CNSS (cnss.ma, espace employeur)
3. Importez le fichier dans la section télédéclaration EDI
4. Vérifiez les montants et corrigez les anomalies
5. Validez et générez le bordereau de paiement
6. Payez par virement bancaire ou en ligne

Sanctions en cas de retard (CNSS)

• Régime général : 3% du montant des cotisations pour le premier mois de retard, puis 1% par mois supplémentaire
• Régime AMO : 1% par mois de retard

Attention : Les majorations commencent à partir du 21e jour suivant le mois civil auquel se rapportent les cotisations.

Comparaison des systèmes

Critère	SIMPL-IR	TDS	EDI CNSS
Organisme	DGI	DGI	CNSS
Objet	IR salarial	Tous impôts	Cotisations sociales
Format	XML	Variable (XML, PDF)	DAMANCOM (TXT)
Fréquence	Mensuelle + Annuelle	Variable	Mensuelle
Échéance mensuelle	Avant le 20 du mois suivant	Variable	Avant le 10 du mois suivant
Échéance annuelle	État 9421 avant le 1er mars	IS avant le 31 mars	—

Calendrier des échéances de paie

Voici le calendrier mensuel type pour un gestionnaire de paie :

Date	Action
Fin du mois	Génération de la paie
5 du mois suivant	Validation et contrôle final
10 du mois suivant	Déclaration EDI CNSS + paiement cotisations
20 du mois suivant	Déclaration SIMPL-IR + paiement retenue à la source
1er mars (annuel)	Dépôt de l'État 9421 (récapitulatif annuel des salaires)

Calendrier 2026 des échéances SIMPL-IR et CNSS

Toutes les dates à respecter en 2026 pour la retenue à la source SIMPL-IR et la déclaration CNSS DAMANCOM. Les dates tombant un samedi, dimanche ou jour férié sont automatiquement reportées au jour ouvré suivant.

Paie du mois	Échéance CNSS DAMANCOM	Échéance SIMPL-IR
Janvier 2026	10 février 2026	20 février 2026
Février 2026	10 mars 2026	20 mars 2026
Mars 2026	10 avril 2026	20 avril 2026
Avril 2026	10 mai 2026	20 mai 2026
Mai 2026	10 juin 2026	22 juin 2026 (20 = samedi)
Juin 2026	10 juillet 2026	20 juillet 2026
Juillet 2026	10 août 2026	20 août 2026
Août 2026	10 septembre 2026	21 septembre 2026 (20 = dimanche)
Septembre 2026	12 octobre 2026 (10 = samedi)	20 octobre 2026
Octobre 2026	10 novembre 2026	20 novembre 2026
Novembre 2026	10 décembre 2026	21 décembre 2026 (20 = dimanche)
Décembre 2026	11 janvier 2027 (10 = dimanche)	20 janvier 2027

⚠️ État 9421 (récapitulatif annuel) : à déposer sur SIMPL-IR avant le 1er mars 2027 pour l'ensemble des salaires versés en 2026.

Bonnes pratiques

1. Programmez des rappels pour les échéances du 10 (CNSS) et du 20 (IR) de chaque mois
2. Automatisez la génération des fichiers XML (SIMPL-IR) et DAMANCOM (CNSS)
3. Vérifiez les numéros CNSS et CIN avant chaque déclaration
4. Conservez les récépissés pendant 10 ans minimum
5. Anticipez l'État 9421 en préparant les données au fil de l'année

Erreurs fréquentes et solutions

• Numéro CNSS invalide : Vérifiez sur l'attestation d'affiliation, immatriculez le salarié si besoin
• Montant IR incohérent : Recalculez avec le barème 2026 à jour, vérifiez les charges de famille
• Fichier XML non conforme : Utilisez un générateur automatique ou validez avec le schéma XSD officiel
• Retard de paiement : Mettez en place des rappels automatiques
• Certificat électronique expiré : surveillez la date d'expiration sur votre compte Barid eSign, renouvelez 15 jours avant
• Salarié oublié dans la déclaration : déposez une déclaration rectificative sous 30 jours pour éviter la pénalité de 10%
• Décimales mal arrondies : SIMPL-IR exige l'arrondi au dirham le plus proche (règle 0,5 → sup). Un écart peut bloquer l'import XML.

Questions fréquentes sur SIMPL-IR

Comment s'inscrire sur SIMPL-IR ?

L'inscription se fait sur simpl.tax.gov.ma. Vous avez besoin de votre identifiant fiscal (IF), de votre ICE et d'un certificat électronique délivré par Barid eSign ou un prestataire agréé. La DGI vous attribue ensuite vos identifiants de connexion sous 48h.

Quelle est la différence entre SIMPL-IR et TDS ?

SIMPL-IR est le module spécifique à l'IR salarial (retenue à la source mensuelle + État 9421 annuel). TDS est la plateforme globale de télédéclaration qui couvre tous les impôts (TVA, IS, IR, taxe professionnelle). SIMPL-IR est accessible directement via SIMPL ou via TDS — les deux portails communiquent avec la base DGI.

Que se passe-t-il si je dépasse l'échéance du 20 ?

Un retard de déclaration SIMPL-IR entraîne une pénalité de 10% du montant de l'IR dû (réduite à 5% si régularisation dans les 30 jours). Au-delà, une majoration de 0,5% par mois de retard s'applique. Pour les retenues à la source non versées, la pénalité peut atteindre 20%.

Peut-on corriger une déclaration SIMPL-IR après envoi ?

Oui, vous pouvez déposer une déclaration rectificative sur la plateforme SIMPL. La correction doit être faite avant la fin de l'année civile suivant la déclaration initiale. En cas de trop-perçu, vous pouvez demander un remboursement ou l'imputer sur les mois suivants.

Comment générer automatiquement le fichier XML pour SIMPL-IR ?

Un logiciel de paie conforme aux normes marocaines génère automatiquement le fichier XML au format XSD exigé par la DGI. AJIEL produit ce fichier en un clic après validation de la paie, avec le barème IR 2026 intégré et la vérification automatique des CIN et numéros fiscaux.

Dois-je déclarer sur SIMPL-IR même si aucun IR n'est dû ?

Oui. Tout employeur ayant versé des salaires au cours du mois doit déposer une déclaration SIMPL-IR, même si le montant d'IR retenu est nul (par exemple si tous les salariés sont en dessous du seuil de 40 000 MAD/an). Une déclaration néante vaut mieux qu'une absence de déclaration, qui déclenche automatiquement la pénalité forfaitaire de 500 MAD.

Quelle est la différence entre SIMPL-IR et l'État 9421 ?

La déclaration SIMPL-IR mensuelle porte sur la retenue à la source du mois courant — quelle somme a été prélevée et sera versée au Trésor avant le 20 du mois suivant. L'État 9421 est le récapitulatif annuel détaillé salarié par salarié, à déposer avant le 1er mars pour les revenus de l'année précédente. Les deux se déposent sur la même plateforme SIMPL-IR mais ont des finalités distinctes : mensuelle = paiement, annuelle = récapitulatif.

Que faire en cas d'erreur sur le CIN ou l'identifiant d'un salarié ?

Si SIMPL-IR rejette un CIN ou un numéro fiscal salarié lors de l'import, vérifiez d'abord l'orthographe exacte sur la carte d'identité nationale (format attendu : 1 ou 2 lettres + 6 à 7 chiffres, sans espace). Pour un salarié étranger, utilisez le numéro de carte de séjour. Si le problème persiste, le salarié doit régulariser sa situation auprès de la DGI avant de figurer dans la déclaration.

Combien coûte le certificat électronique pour SIMPL-IR ?

Un certificat électronique Barid eSign pour SIMPL-IR coûte environ 500 MAD HT par an (selon les offres Barid Al-Maghrib en vigueur en 2026). D'autres prestataires agréés par la BKAM proposent des offres similaires. Le certificat est lié à l'entreprise (pas à la personne physique) : en cas de changement de gestionnaire paie, le certificat reste valide.

SIMPL-IR peut-il être utilisé depuis l'étranger ?

Oui, la plateforme simpl.tax.gov.ma est accessible depuis n'importe quel navigateur dans le monde, à condition de disposer des identifiants de connexion et du certificat électronique. Les filiales marocaines de multinationales et les cabinets internationaux déclarent ainsi leurs obligations IR depuis leurs sièges européens ou américains.

Comment SIMPL-IR interagit-il avec DAMANCOM ?

SIMPL-IR (DGI) et DAMANCOM (CNSS) sont deux systèmes indépendants, gérés par deux organismes différents. Un employeur doit déposer les deux déclarations chaque mois : DAMANCOM avant le 10, SIMPL-IR avant le 20. Les logiciels de paie modernes génèrent les deux fichiers à partir de la même base de données salariés, évitant la double saisie. Voir aussi notre article sur le calcul de la prime d'ancienneté au Maroc.

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Automatisez SIMPL-IR et DAMANCOM avec AJIEL

AJIEL est la plateforme RH & Paie marocaine qui génère automatiquement vos fichiers de déclaration conformes :

• Fichier XML SIMPL-IR — retenue à la source mensuelle et État 9421 annuel, générés en un clic
• Fichier DAMANCOM — déclaration CNSS mensuelle avec vérification automatique des numéros d'immatriculation
• Barème IR 2026 intégré — calcul automatique avec déductions, charges de famille et plafonds à jour
• Alertes d'échéances — rappels automatiques avant le 10 (CNSS) et le 20 (IR) de chaque mois

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